У самозанятых есть лимит дохода — 2,4 миллиона рублей в год. Если его превысить, человек перестанет быть самозанятым до следующего года, а компания может получить штраф. Юристы Консоль.Про объясняют, как не получать штрафы за обеспеченных самозанятых.
Когда самозанятый превышает лимит дохода, он до конца года лишается права уплачивать НПД. Если компания продолжит с ним сотрудничать, она станет налоговым агентом и будет должна платить за него налоги и страховые взносы как за физлицо без статуса.
Бывает, самозанятый не говорит компании о превышении лимита. Тогда компания может попасть под штрафы: она не знает, что теперь должна платить за человека налоги, а потому налоги не платит — и получает пени за просрочку или штраф за неуплату: 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного.
Лимит дохода самозанятого — 2,4 миллиона рублей в год. Это лимит на сумму всех доходов от самозанятости, а не на доход от одного заказчика. То есть в статусе самозанятого нельзя получить 1,5 миллиона от заказчика «А» и еще 1,5 миллиона от заказчика «Б» — сумма доходов превышает 2,4 миллиона.
Компания не может регулировать доход самозанятого так, чтобы лимит не превышался — ведь у него могут быть другие заказчики. Например, вы заказываете у самозанятого столько услуг, чтобы он укладывался в годовой лимит — а он находит еще двух заказчиков и превышает лимит. Теперь вам придется платить налоги и, возможно, штраф.
Когда исполнитель превышает годовой лимит, он теряет право оказывать услуги в статусе самозанятого до следующего года. Теперь он физлицо без статуса — больше не может платить 6% налога на профессиональный доход при сотрудничестве с компаниями.
С началом календарного года у самозанятых обновляется лимит. Они снова могут получить 2,4 миллиона за год.
Для самозанятого
С того дня, как годовой доход исполнителя превысил 2,4 миллиона, он не имеет права применять специальный налоговой режим — налог на профессиональный доход (НПД).
Для заказчика
Исполнитель превысил лимит — сотрудничать с ним как с самозанятым больше нельзя. Если продолжить сотрудничать, придется платить налоги за исполнителя как за физлицо: 13% НДФЛ (если он налоговый резидент РФ) и 30% страховых взносов. Прежний договор ГПХ можно не перезаключать.
Если не заплатить налоги, будут пени за просрочку и штраф за невыполнение функций налогового агента — от 20% до 40% от суммы налогов и взносов.
Главная опасность для компании — не заметить, что самозанятый превысил лимит, и продолжать сотрудничать как обычно.
Попросить у самозанятого прислать справку о доходах — ее можно оформить в приложении «Мой налог».
Если у компании много самозанятых, вручную просить каждого отправить справку сложно. К тому же исполнитель может подделать справку, не желая терять заказ.
Тут поможет платформа Консоль.Про. Она автоматически проверяет исполнителей по базе ФНС до подписания договора и перед каждой оплатой. Если самозанятый попробует превысить лимит, платформа не позволит провести оплату. Поддержка Консоль.Про сразу отправит компании уведомление о риске превышения лимита. Так исполнитель не потеряет право на применение НПД, а компания не получит штраф.
«Консоль.Про избавляет нас от налоговых переплат. Однажды мы не смогли заплатить самозанятому, так как с нашей выплатой его годовой доход превысил бы 2,4 миллиона рублей и он стал бы физлицом без статуса . Платформа автоматически остановила платеж. Если бы не остановила, нам пришлось бы платить дополнительные налоги».
Заранее: включить в договор «защитный» пункт
Можно включить в договор пункт о том, что если самозанятый утратил возможность применять НПД, он обязан об этом сообщить, а если не сообщит, то должен возместить компании все полученные от этого убытки. В договоре можно написать так:
В случае изменения системы налогообложения Исполнителя и/или перехода Исполнителем на другую систему налогообложения: Исполнитель незамедлительно обязуется уведомить об этом факте Заказчика посредством Электронной почты.
При этом стоимость услуг Исполнителя в большую сторону не пересматривается, указанная стоимость включает в себя сумму налогов по иной системе налогообложения. В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об изменении системы налогообложения, соответствующие претензии, в том числе связанные с НДФЛ и поступающие к Заказчику от третьих лиц (в том числе от налоговых и других государственных органов), должны быть урегулированы Исполнителем своими силами и за свой счет, а в случае если нарушение данной обязанности также повлекло для Заказчика убытки, Исполнитель обязуется незамедлительно возместить, причиненные Заказчику таким нарушением, убытки в полном объеме.
Постфактум: попросить самозанятого стать ИП
Можно предложить самозанятому открыть ИП и продолжать с ним сотрудничать. ИП сам платит свои налоги, если услуги заказчику оказываются по заявленным в ОКВЭД ИП направлениям. Например, если ваш исполнитель — программист и откроет ИП, то его код — 62.01, Разработка компьютерного программного обеспечения.
Договор можно оставить тот же, что был с самозанятым. Чтобы не было проблем с налоговой, заключите с исполнителем дополнительное соглашение. Пропишите в нем, что с такой-то даты исполнитель осуществляет деятельность как ИП на УСН, ПСН или ОСНО, и внесите изменения в преамбулу и реквизиты сторон.
Альтернатива: сотрудничать с физическим лицом
Можно сотрудничать с исполнителем как с физическим лицом. Тут придется платить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов. Договор можно оставить прежний.
Если у вас есть высокооплачиваемые исполнители, не забывайте проверять их лимит дохода. Но если исполнитель его превысил, ничего страшного. Главное вовремя об этом узнать и отреагировать на изменения.
https://vc.ru/legal/586993-samozanyatyy-zarabotal-2-5-milliona-chto-delat-biznesu