Предприниматели в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг обязаны соблюдать требования Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. При этом Росфинмониторинг считает, что не важно, оформлен бухгалтер как ИП или как самозанятый (письмо от 26.10.2022 № 07-03-05/23303). Поэтому бухгалтер должен выполнять дополнительные обязанности.
В бухгалтерском бизнесе нужно выполнять требования антиотмывочного законодательства. Нормы Закона № 115-ФЗ обязаны соблюдать все, кто ведет предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг. Деятельность самозанятых по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ – профессиональная.
Но Росфинмониторинг считает, что деятельность, в результате которой образуется профессиональный доход, входит в понятие предпринимательской деятельности, так как она направлена на систематическое получение прибыли.
То есть, если бухгалтер – физлицо на налоге на профессиональный доход, он также как его коллеги-ИП попадает под нормы Закона № 115-ФЗ. Росфинмониторинг выпустил про обязанности в рамках этих требований памятку для субъектов статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ». Это бухгалтеры и юристы, которые готовят или ведут от имени или по поручению своего клиента такие операции с деньгами или иным имуществом, такие как:
сделки с недвижимостью;
управление деньгами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг; привлечение денег для создания компаний, обеспечения их деятельности или управления ими;
создание компаний, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу компаний.
Бухгалтеры и юристы должны:
проводить идентификацию клиентов, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев;
определять цели финансово-хозяйственной деятельности клиентов;
оценивать и присваивать клиенту уровень риска совершения операций, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма;
и так далее.