С 1 января 2025 года начали действовать новые правила применения упрощенной системы налогообложения (УСН) для малого и среднего бизнеса. Эти изменения касаются как новых, так и действующих предпринимателей.
Что изменится? Организации, желающие перейти на УСН, должны теперь соблюдать следующие условия:
- Доходы за 9 месяцев 2024 не должны превышать 337,5 млн руб. (ранее было 112,5 млн руб.);
- Остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.);
- Средняя численность работников составляет не более 130 человек.
Для ИП условий перехода на УСН нет.
Налогоплательщики (ИП и ЮЛ) в 2025 году могут продолжать применять УСН, если:
- доходы за текущий период не превышают 450 млн руб. (ранее было 200 млн руб.);
- остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.).
Кроме того, отменены повышенные ставки по УСН. С 2025 года применяются только базовые ставки при объекте налогообложения «Доход» – 6%, при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – 15%.
Согласно Закону Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ, на территории Приморского края для отдельных видов деятельности установлены пониженные налоговые ставки по УСН.
С 2025 года ИП и ЮЛ, применяющие УСН, станут плательщиками НДС. Освобождение от уплаты НДС будет предоставляться при доходах до 60 млн руб. Кроме того, освобождением могут воспользоваться ЮЛ или ИП, зарегистрированные в 2025 году. При соблюдении указанных условий налоговые органы самостоятельно освободят от уплаты НДС, без необходимости предпринимать налогоплательщиками каких-либо специальных действий.
В случае превышения лимита выручки в 60 млн руб., налогоплательщик сможет выбрать одну из следующих ставок НДС:
- Общий порядок (20% или 10%) с правом применения вычета;
- Пониженные ставки (5% при доходах до 250 млн руб. и 7% до 450 млн руб.) без права применения вычета по НДС.