Налоговики чаще всего приходят в фирмы, которые находятся в зоне риска. К таковым относятся компании, которые:
-платят меньше налогов, чем обычно,
-сдают нулевые отчетности несколько отчетных периодов подряд
-отражают в отчетности большие суммы вычетов за отчетный период
-расходуют намного больше, чем получают
-платят минимальные зарплаты своим сотрудникам
-не раз были близки к тому, чтобы превысить порог доходов, который дает право использовать специальный налоговый режим
-являются ИП и показывают в отчетности одинаковую сумму расхода и дохода за календарный год
-заключают договоры с контрагентами-перекупщиками или посредниками без веских оснований
-не предоставляют по запросу документы, когда их подозревают в сдаче недостоверной отчетности
-постоянно переезжают и лавируют между разными управлениями налоговых органов
-отличаются по уровню рентабельности от других компаний этой же отрасли согласно бухгалтерской отчетности
-работают с контр-агентами и банками, у которых плохая репутация, переводят деньги на счета физ.лиц и т.д.
Конечно, это далеко не все обстоятельства, при которых ФНС обязательно придет с проверкой в компанию. Некоторые примеры мы решили разобрать отдельно ниже.
По мнению экспертов в области налоговых споров, чаще всего проверяют фирмы, которые работают с НДС и работают в сфере торговли, например занимаются поставками оборудования. Иногда бывает так, что налоговая выявила новую схему, которая позволяет укрываться от оплаты налогов, и начинает проверять все компании одной отрасли.
Также сотрудники ФНС могут заподозрить в мошенничестве фирмы, которые оформляют договоры с сомнительными компаниями или ИП. Такими являются взаимозависимые компании, у которых один и тот же учредитель или директор. Родственники тоже считаются. Вычисляют незаконную связь между компаниями обычно по счетам-фактурам в декларации НДС или банковским выпискам. В сделке с подрядчиком налоговики будут искать – где вы попытались сэкономить, например, заняли крупную сумму без процентов, но включили их в расходы.
В компаниях, которые работают по упрощенной системе налогообложения, ФНС сверяет доходы с данными по банковской выписке. Если компания близка к лимиту 150 млн руб. в год, для налоговой это сигнал к проверке. Лучше заранее самим сделать аудит – все ли поступления на счет, которые можно отнести к доходам, включили в расчет налога.
Еще один риск на упрощенке – дробление бизнеса. Это не запрещено, но такая процедура должна быть экономически обоснованной. Компаниям лучше вести разную деятельность, например одна фирма занимается продажами, а вторая – оказанием услуг. Важно: все компании и ИП должны работать реально, а не формально.
Что проверяют
Во время выездной налоговой проверки обычно смотрят, как компания вела учет последние три года. Фискальные органы проверяют реальность поставок и выполнение работ контрагентами – не являются ли они фирмами однодневками, Инспекторы проверяют договоры, банковские операции, проводят допросы свидетелей, анализируют движение транспорта, если компания осуществляет поставку товаров и оборудования. Также налоговая может проверить, какие работы были отданы подрядчикам и какой от этого экономический эффект. Вдруг вы выполняли работы самостоятельно, а по документами нанимали другую организацию.
Если инспектор поймет, что сделки не было, фирме-налогоплательщику откажут в применении вычетов по НДС, а также, возможно, в расходах, которые учитываются при исчислении налога на прибыль или НДФЛ.
Обратите внимание, что проверить могут только то, что прописано в решении о проверке. Рекомендуем ознакомиться с ним заранее, чтобы налоговый инспектор не превышал свои полномочия.
