25 ноября 2020

Отмена ЕНВД в 2021 году: как без потерь перейти на другую систему налогообложения

Отмена ЕНВД с 2021 года: последние новости

Правительство в ноябре 2020 года подтверждает, что в России не планируют поддерживать продление ЕНВД до 2024 года. Согласно последним новостям, премьер Михаил Мишустин заявил, что несмотря на коронавирус, самого льготного налога для торговли, “вмененки”, с 2021 года не будет.

Какой закон отменяет ЕНВД 

Сообщение, что отмена Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) произойдет 1 января 2021 года – стало одной из главных новостей для плательщиков ЕНВД всех видов предпринимательской деятельности вне зависимости от месторасположения, то есть субъекта РФ.  Итак, законом №325 – от 29.09.2019 ФЗ “О внесении изменений в НК РФ”  изменен и немного дополнен раздел на вмененный доход (ЕНВД). Прописано, что его не будут продлевать в 2021 году.

К чему приведет отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости

Безусловно, эксперты-пессимисты принялись говорить о массовой безработице и банкротстве малого бизнеса.  Однако индивидуальным предпринимателям стоит не грустить, а задуматься о смене системы налогообложения. Перед выбором убедиться, что ваша деятельность соответствует всем необходимым критериям и вы беспрепятственно сможете использовать новую систему взимания налогов.

Обратите внимание, если оставить без изменений используемую “вмененку”, то с 1 января 2021 года вы будете автоматически переведены на общую систему налогообложения (ОСНО).

Суть ОСНО в больших размерах налоговых взносов. Система характеризуется сложностями при ведении учета тех самых налогов. Если ИП совмещает ЕНВД и УСН (упрощенную систему налогообложения), то с 2021 года предприниматель автоматически останется полностью на УСН.

В качестве альтернативы ЕНВД ИП предлагают использовать патентную систему, которую можно неплохо совмещать УСН. Здесь тоже все не так просто.

На патентную систему действуют следующие ограничения:

     – на ее использование могут претендовать только индивидуальные предприниматели;

     – патент выдается в соответствии с законом, который принят не во всех регионах. При наличии закона ваш вид деятельности должен соответствовать перечню разрешенных на данном территориальном субъекте;

     – количество рабочего персонала должно быть не более 15 сотрудников;

     – годовой доход компании не должен превышать отметки в 60 миллионов рублей в год;

     – если вы занимаетесь продажей маркированных лекарств, обуви, меховых изделий – использование патентной системы налогообложения для вас запрещено;

     – если ваш бизнес основан на платформе интернет или же вы специализируетесь на оптовых продажах – использование вами данной системы также не предусмотрено законом;

     – если вы владелец автопарка (грузовых или пассажирских перевозок) с количеством транспортных средств 20+, то с 2021 года вы также не имеете права использовать патентную систему.

При использовании патентной системы не нужно сдавать отчетную документацию. В рамках системы ведется строгий отчет о сотрудниках. Приобрести патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

 Кого коснутся поправки в НК в начале 2021 года

Поправки в НК коснутся как индивидуальных предпринимателей, так и организаций, использующих ЕНВД. Когда речь заходит о возможности альтернативного выбора, то у организаций всего лишь один вариант – упрощенная система налогов (УСН).

Для ИП после отмены ЕНВД с 2021 года выбор немного больше:

     1. Переход на УСН;

     2. Приобретение патента (после принятия соответствующего закона в конкретном регионе – необходимо проверить возможность применять патент на сайте регионального УФСН);

     3. Регистрация в системе “Мой налог” и переход в режим самозанятости.

Ограничения в применении ЕНВД

“Вмененка” предполагала определенные лимиты:

     – налогоплательщик входит в категорию крупнейших с соответствующим уведомлением;

     – у владельца компании есть доля в других организациях и она составляет более 25%;

     – за предыдущий календарный год список сотрудников рабочего коллектива превысил 100 человек;

     – налогоплательщик производит выплаты единого сельхозналога;

     – если площадь торговых залов (розничная торговля) превышает 150 кв.м.;

     –  количество транспортных средств для пассажирских перевозок превышает 20 единиц.

Положительные стороны

Осуществление деятельности с использованием ЕНВД освобождало предпринимателя:

     – от выплаты налоговых взносов на имущественные единицы и прибыль; 

     – от выплаты подоходного налога (НДФЛ), но только для индивидуальных предпринимателей (ИП); 

     – от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).  

ЕНВД имел отношение к значительному списку предпринимательской деятельности, которая наиболее распространена среди малого и среднего бизнеса на сегодняшний день: общественное питание, грузовые перевозки, бытовые услуги, розничная торговля, услуги гостиниц, хостелов небольших размеров.

Государственная «поддержка»

Регулярно обновление правовой базы и путаница в законодательстве создавали помехи в работе налогоплательщиков в рамках ЕНВД. 

В первую очередь, речь идет о коэффициенте К1. Это корректирующий коэффициент, благодаря которому происходит рост цен на товары и услуги. На территории Российской Федерации размер К1 ежегодно подвергался изменениям на уровне Министерства экономического развития. К1 действовал на всей территории РФ, вне зависимости от региона или муниципального образования.

Другой корректирующий коэффициент назначался региональными властями, он мог изменяться и корректироваться – предпринимателям каждый год приходилось узнавать размер своего K2.

Маркировка и ЕНВД

Кроме того не все предприниматели из сферы торговли могли оставаться на ЕНВД в 2020, так как был запрет на использование “вмененки” при торговле маркированными товарами.

Пока что речь идет о сигаретах, алкогольной продукции, обуви и меховых изделиях, однако в планах дополнить этот скромный список большим количеством товаров. В общем, для ряда ИП отмена ЕНВД произошла вынуждено и раньше.

Также предпринимателей на ЕНВД с наемными сотрудниками обязали установить онлайн-кассы, которые помогают налоговой службе осуществлять тщательный контроль за доходами предпринимателя.

Таким образом, ФНС увеличила ограничения на условия использовании ЕНВД и начала контролировать продажи.

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2020

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2020 года приходится на 25 октября 2020 года (воскресенье), с учетом того, что крайний срок оплаты выпадает на выходной день, дата крайнего срока оплаты смещается на 26 октября 2020 года.

Штрафы за несвоевременный переход с ЕНВД

Санкции за то, что предприниматель не написал заявление на переход с ЕНВД на другую систему не предусмотрены.

Как выше было сказано, всех “молчунов” с 1 января переведут на ОСНО.  Если ИП или ООО не будут платить далее налоги в рамках ОСНО, их ждут пени и штрафы за несдачу отчетности по ОСНО и невыплату налогов.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

Эксперты рекомендуют перейти на патентную систему налогообложения, если это получается. Однако это не единственная выгодная возможность. Кроме того, патент может применить только ИП, но не ООО.  Рассмотрим все варианты перехода: на патент, самозанятость, УСН.

Как с ЕНВД перейти на упрощенку (УСН)

Если у ИП или ООО магазин с торговой площадью больше 50 квадратных метров, единственно возможная льготная система налогообложения после ЕНВД – УСН. Она бывает двух видов:

     – 6% с доходов;

     – 15% с доходов за вычетом подтвержденных расходов.

Ставки с 2021 года будут плавающими (до 8 и 20% при превышении планки выручки). Для предпринимателей из Крыма и некоторых других регионов ставка по УСН ниже (2-5%), поэтому лучше точные условия УСН в регионе узнать на сайте налоговой.

Переходя на УСН со “вмененки”, следует написать заявление по установленной форме. Оно называется “Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения”. Форма этого документа установлена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Документ отправляется либо в электронном виде (согласно Приказу от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20), либо в бумажном непосредственно в отделение ФНС, в котором зарегистрирован ИП.

Переход с ЕНВД на патент (ПСН)

Патент называется наиболее реальной альтернативой ЕНВД, однако эта система возможна только для ИП (подробности были описаны в разделе о последних новостях об отмене ЕНВД) и для его микробизнеса, который по условиям не предполагает высоких доходов.

Суть патента близка к “вмененке”, так как государство его считает, основываясь на потенциальных доходах ИП: информацию о настоящей выручке для налога использовать не надо.

Для перехода с ЕНВД на патент необходимо заполнить документ по одной из форм ФНС (на выбор):

     – приказ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@;

     – письмо от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.

Как с ЕНВД перейти на ЕСХН

Сельхозналог является самым льготным и выгодным для предпринимателей, так что случаи, когда ИП использовал “вмененку” при возможности работы на сельхозналоге, очень редки.

Однако законодательство не запрещает переходить с ЕНВД на сельхозналог. Это надо сделать через заявление в налоговую (в цифровом или бумажном виде), направленное до 31 декабря 2020 года. При нарушении срока переход станет невозможным.

Для уведомления используется форма № 26.1-1 (приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@). В ней записывается доля дохода от реализации сельхозпродукции или же от оказании услуг сельхозпроизводителям. 

Как с ЕНВД перейти на НПД

Налог на профессиональный доход можно использовать только тем предпринимателям, которые оказывают услуги без привлечения дополнительных сотрудников. Для перехода не нужно готовить бумаги, следует лишь заполнить необходимую информацию о деятельности в приложении “Мой налог”.

Можно ли совмещать спецрежимы

Налоговый кодекс разрешает (по п. 1 ст. 346. 43) только два варианта совмещения налоговых режимов:

     – УСН и патент;

     – сельхозналог и патент.

При этом есть дополнительные сложности совмещения:

     – при совмещении УСН и ПСН придется все равно сдавать декларации по “упрощенке”, даже при условии нулевого дохода (иначе штраф);

     – при продаже товаров на кассе с использованием обоих видов налогообложения придется прописывать в программе кассы отдельный учет товаров для разных видов систем: УСН и патента.

Что делать с онлайн-кассой при смене системы налогообложения

При переходе на другую систему взимания налогов необходимо также перерегистрировать кассу в налоговой.

Для этого надо перенастроить ККТ, указывая новый режим, согласно инструкции на кассе.

Напомним, что реквизит “система налогообложения” – это обязательное условие по п.1 ст. 4.7 54-ФЗ.

Если владелец кассовой техники забыл прописать в настройках новую систему, то в ФНС имеют права оштрафовать или привлечь к административной ответственности.

Перевод кассы на новый режим налогообложения: инструкция

Подробные шаги, которые требуется пройти для перевода кассы на новый режим взимания налогов, прописаны в инструкции к аппарату. Обычно для этого надо:

     1. Перейти в режим Настроек;

     2. Выбрать вкладку Регистрация;

     3. Нажать на Изменение реквизитов ККТ.

Далее выбирается новый режим налогообложения, сняв отметку с системы ЕНВД, а потом нажимается кнопка для перерегистрации.

Необходимо дождаться отчета, который подтверждает, что изменились параметры кассы. В новый чеках, связанных с продажами, будет написана новая система налогообложения.

Важно! При совмещении режимов следует разделить товары на категории в товароучетной программе, прописав в каждой карточке, к какой системе она относится.

Источник: https://www.business.ru/article/2795-okonchatelnaya-otmena-envd-v-2021-godu

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.