Контролеры с подкреплением
В условиях роста числа проверок бизнесу особенно важно правильно оценить риски и наладить контроль всех совершаемых операций. Ценой ошибки может стать уголовное дело, в том числе и против топ-менеджеров, тем более что правоприменительная практика меняется не в лучшую для предпринимателей сторону.
Правоохранители помогают контрольно-надзорным органам не только находить важную для их деятельности информацию, но и устанавливать реальность существования контрагента и выполнения им работ или услуг. Параллельно силовики проводят свои проверки, связанные с хищениями. Например, налоговая проверка может закончиться обвинительным приговором по делу о хищении, если оперативные работники и следственные органы выявят оплату из бюджета фактически не оказанных услуг или не поставленных товаров. Поэтому крайне важно строго следить за оформлением предусмотренных законом документов с объективной фиксацией фактически выполненных объемов работ своими силами и силами контрагентов.
Избежать необоснованных обвинений поможет соблюдение еще нескольких универсальных правил:
- По любой сделке должны иметься доказательства ее экономической цели, исполнимости и прозрачности условий для контрагентов;
- Подписание сделок должно осуществляться с соблюдением всех корпоративных процедур и надлежащим лицом;
- Обязательства по сделке должны быть выполнены, сделка должна быть закрыта фактическими объемами поставленных товаров или оказанных услуг. При возникновении проблем и разногласий между контрагентами необходимо иметь подтверждение попытки урегулирования разногласий;
- Сделки с нерезидентами правоохранители проверяют особенно тщательно, чтобы выявить факты вывода денежных средств за рубеж. Чтобы снизить риски вменения статей 193 УК РФ (репатриация валюты) и 193.1 УК РФ (платежи нерезидентам с использованием подложных документов), важно иметь документально подтверждаемое обоснование цены, полученное с привлечением экспертов. Нужно учитывать, что следственные органы, рассматривая целую систему сделок, фокусируются, как правило, только на одной из них, что создает риски ошибочной оценки ее экономической целесообразности. Например, если бизнес готовит продажу части активов через цепочку сделок или выгодоприобретатель и плательщик по сделке не совпадают в момент ее проведения, то возникает риск, что уголовно-правовую оценку получит лишь одна из серии взаимосвязанных сделок. Поэтому при структурировании сложной сделки важно учитывать не только ее гражданско-правовые аспекты, но и риски уголовно-правовых последствий. Нужно быть готовым четко объяснить, в чем экономический смысл каждой из сделок в цепочке, проверять, чтобы на каждом этапе реализации сложной сделки ни у кого не возникло бы необоснованной выгоды.
Эти правила распространяются не только на сделки с нерезидентами: заключение российских сделок в отсутствие экономического обоснования, целесообразности и соразмерности стоимости может быть квалифицировано по статьям 159 («мошенничество»), 160 («присвоение или растрата»), 201 УК РФ («злоупотребление должностными полномочиями руководителя организации»).
Как общаться с правоохранителями
Закон возлагает бремя доказывания вины на сторону обвинения, однако, как правило, лучше самому разъяснить все спорные обстоятельства своей деятельности, объяснить их логичность и обоснованность.
Но в любом случае оцените, все ли документы, хранящиеся в офисе, там нужны. Возможно, часть из них пора уже сдать в архив?
Личная ответственность
Нужно помнить, что генеральный директор — это лицо, которое по умолчанию отвечает в компании за все. Понятно, что он первый, кто подозревается в совершении преступления. Поэтому очень важно следить за тем, как делегируются полномочия директора ответственному сотруднику компании. «Предпринимательские» составы предполагают наличие специальных полномочий у подозреваемого. Во всех таких делах есть ущерб, а значит, имеется возможность предъявить гражданский иск, который может стать основанием для привлечения к уголовной ответственности. При этом основанием такого гражданского иска является статья 1064 ГК РФ, которая применяется для установления факта вины.
На практике бывает, что судом взыскивался ущерб с компании по гражданскому делу, а параллельно в уголовном деле удовлетворялся гражданский иск, вытекающий из тех же правоотношений. И в этой ситуации ущерб уже взыскивается с генерального директора или привлекаемого к ответственности конечного бенефициара. Яркой иллюстрацией часто выступают налоговые дела, когда начисленные недоимки по налогам и сборам взыскиваются налоговыми органами с компании, а параллельно в отношении гендиректора вступает в законную силу приговор суда по статье 199 УК РФ, который удовлетворяет гражданский иск прокурора.
Еще один риск — возможность ареста имущества подозреваемого должностного лица, его родственников или третьих лиц с целью будущего исполнения приговора. Добиваться ареста имущества в уголовном деле значительно проще, чем получить такую обеспечительную меру в арбитражном или гражданском процессах. Более того, в силу закона следователь обязан принять превентивные меры по розыску имущества и наложения на него ареста.
Другой тренд в отношении топ-менеджеров — вменение статей 174 и 174.1 УК РФ (легализация денежных средств). Этот тяжкий состав используется, чтобы проще было заключить под стражу соответствующих руководителей, а также для облегчения поиска и ареста активов за рубежом. Порядок взаимодействия правоохранительных органов регулируется специальными международными договорами, а европейские и многие другие государства менее терпимо относятся к обвинениям в легализации денежных средств за рубежом, чем к иным обвинениям, поэтому чаще в таких ситуациях оказывают правовую помощь российским коллегам.
Мнение автора может не совпадать с точкой зрения редакции
https://www.forbes.ru/biznes/427487-ostatsya-bez-dela-chto-delat-menedzheru-esli-k-nemu-prishli-siloviki