Обзор законов, которые изменят деятельность бизнеса с января 2019 года

Значимые изменения для бизнеса

Повышение НДС.

·         С 01.01.2019 ставка НДС увеличилась с 18% до 20%. Все товары, работы и услуги, которые облагаются налогом по общей ставке, должны облагаться НДС по ставке 20%. Для льготных категорий ставки сохраняются на прежнем уровне. Речь идет о пониженных ставках НДС в размере 10% для товаров социального назначения (хлеб, молоко и пр.), продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарств.

Новый налог для самозанятых граждан.

С 01.01.2019 по 31.12.2028 в 4-х регионах РФ (Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан) для самозанятых лиц экспериментально введен налог на профессиональный доход (НПД).

Применять НПД могут все граждане, в т.ч. ИП, если нет работодателя и наемных работников. Нельзя применять НПД при следующих видах деятельности:

o    реализация подакцизных товаров;

o    реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке;

o    добыча и (или) реализация полезных ископаемых;

o    получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 млн. руб.

·         Учет и уплата налога будет вестись в бесплатном мобильном приложении «Мой налог».

·         Ставка налога 4% и 6% от суммы сделки, в зависимости от того, кто является клиентом самозанятого лица.

·         Вновь зарегистрированным самозанятым лицам предоставлено право уменьшения суммы налога на налоговый вычет в размере до 10 000 руб., нарастающим итогом в установленном порядке.

·         Отчетности по НПД нет. Страховых взносов отдельно платить не нужно. На пенсионное страхование это можно делать в добровольном порядке, для получения страхового стажа. На обязательное медицинское страхование отчисления будут исчисляться из суммы уплаченного налога.

Повышение МРОТ.

С 01.01.2019 МРОТ составляет 11 280 руб. При этом законодатели запланировали повышение МРОТ и на два следующих года:

·         с 1 января 2020 года — на 2,9%,

·         с 1 января 2021 года — на 2%.

Страхование вкладов юридических лиц и ИП.

С 01.01.2019 действующая система страхования банковских вкладов расширилась. Теперь застрахованными будут также являться счета:

·         предприятий малого бизнеса (доход до 800 млн. руб., до 100 сотрудников);

·         предприятий микробизнеса (доход до 120 млн. руб., до 15 сотрудников).

Размер страховой выплаты будет до 1,4 млн. руб. Если у банка отзовут лицензию, такие категории вкладчиков смогут получить выплату, если сведения о нем будут содержаться в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на день возникновения страхового случая.

Рост акцизов.

С 01.01.2019 топливные акцизы увеличились:

·         на бензин — с 8,213 тыс. до 12,374 тыс. руб. за тонну;

·         на дизельное топливо — с 5,665 тыс. до 8,541 тыс. руб. за тонну.

Кроме того, с 01.01.2019 повысились ставки акцизов на такие товары:

·         табак, сигары, сигариллы (сигариты), биди, кретек, сигареты, папиросы;

·         электронные системы доставки никотина и жидкости к ним;

·         легковые автомобили (кроме автомобилей с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно);

·         мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

·         автомобильный бензин класса 5 и дизельное топливо;

·         средние дистилляты.

Рост ЕНВД, ПСН и торгового сбора.

С 01.01.2019 приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 введены новые коэффициенты-дефляторы для целей налогообложения в следующих размерах:

·         для НДФЛ — 1,729;

·         для ЕНВД — 1,915;

·         для налога на имущество физлиц —1,518;

·         для целей уплаты торгового сбора — 1,317;

·         для применения ПСН — 1,518;

·         для целей применения УСН —1,518 (величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перейти на УСН, не подлежит индексации на указанный коэффициент-дефлятор).

Интернет-торговля.

·         Интернет-агрегаторы, которые сами не продают товары и услуги, но получают за них оплату, будут нести такую же ответственность перед потребителями, как и продавцы, реализующие товары через интернет. Теперь, при возврате или обмене товара покупатель будет вести переговоры с агрегатором, который и должен будет вернуть деньги или обменять товар в течение 10 календарных дней.

·         Также с 01.01.2019 в 2 раза снижен порог беспошлинного ввоза покупок из иностранных интернет-магазинов. Вместо 1000 евро он составит всего 500 евро. Вес беспошлинного товара за месяц не должен превышать 31 кг. Правила зафиксированы в обновленном Таможенном кодексе, который приняли все страны ЕЭС.

Госпошлина.

·         С 01.01.2019 за электронную регистрацию юрлиц и ИП не нужно платить пошлину. Также закон обнуляет пошлину за реогранизацию и ликвидацию юрлица или ИП.

Отмена налога.

·         С 01.01.2019 полностью отменен налог на движимое имущество для предприятий. Соответствующие поправки внесены в Налоговый кодекс РФ.