Заголовки СМИ пугают: “Налоги для малого бизнеса в 2020 году вырастут на 4,5%”. После этого половина предпринимателей решили уйти в самозанятость и теневую экономику – им и так приходится платить налоги, страховые взносы, покупать кассу и прочее. Погодите. Не спешите рвать ИНН. Давайте разбираться, что повышается, для кого и как сильно.
Что повысилось на самом деле?
Изменился коэффициент-дефлятор, который устанавливается каждый год с учетом изменения цен на товары и услуги, как прописано в ст. 11 НК РФ.
На 2020 год Минэкономразвития установил такие коэффициенты-дефляторы:
- налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК) – 1,813;
- режим налогообложения ЕНВД (гл. 26.3 НК) – 2,009;
- режим налогообложения ПСН (гл. 26.5 НК) – 1,592;
- торговый сбор (гл. 33 НК) – 1,382.
Сейчас будем разбираться что от этого повысится.
НДФЛ
Коэффициент-дефлятор в НДФЛ применяется при расчете фиксированного авансового платежа для иностранного работника. Формула расчета: базовая сумма 1200 руб, умноженная на коэффициент-дефлятор и умноженная на региональный коэффициент. Для Москвы это около 5000 рублей.
Но налог платит иностранный гражданин, а не предприниматель. В этом случае говорить о повышении нагрузки на малый бизнес нельзя.
Торговый сбор
Этот взнос малый бизнес платит только в Москве и только в одном случае – при расчете торгового сбора у розничных рынков. В реестре числится 27 таких компаний. Возможно, кто-то из них относится к малому бизнесу, но говорить о массовости не приходится.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Это действительно система налогообложения для малого бизнеса. Но, как пишет Клерк.ru, стоимость патента у большинства предпринимателей не вырастет.
“Дело в том, что повышается не размер потенциального дохода для расчета патента, а максимально возможный потенциальный доход. Т.е. региональные власти могут увеличивать максимально возможный потенциальный доход, указанный в НК (пп.2.1 п.8 ст. 346.43) в установленных кодексом пределах.”
Поясним. Предприниматель на ПСН платит налог от потенциально возможного к получению годового дохода. Его устанавливают региональные власти, но в установленных налоговым кодексом рамках. Коэффициент-дефлятор как раз и влияет на эти границы – минимальный и максимальный потенциально возможный доход. Получается, что его повышение только расширит коридор. Это вовсе не значит, что региональные власти установят потенциальный доход по максимуму.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
От увеличения коэффициента-дефлятора этот налоговый режим пострадает больше всего. Налог действительно повысится на 4,9%. Это и обсуждают во всех СМИ: повышение налога превысило инфляцию, а налоговая нагрузка на микро и малый бизнес выросла. Например, при налоговой базе в 1 млн рублей предприниматель на ЕНВД заплатит 157 тыс. вместо 150 тыс.
ЕНВД – один из самых популярных режимов налогообложения, особенно в сфере торговли, поэтому возмущения понятны.
Однако не стоит расстраиваться – с 2021 года ЕНВД отменят, с него все равно придется уходить.
Паника отменяется, можно расслабиться. От повышения коэффициента пострадают только предприниматели на ЕНВД, но их дни и так сочтены.