При покупке или строительстве жилья каждый налогоплательщик имеет право на налоговый вычет. Это знают все. Вроде бы… Знают и понимают? Или просто где-то что-то слышали? Все эти «что-то» и «где-то» могут приводить к ошибкам, из-за которых деньги из кошелька хоть и не пропадают, но, увы, туда и не добавляются.
ТРИ ВВОДНЫЕ
1. Законодательство со временем обновляется: изменяется жизнь – в законы вносятся поправки. При исчислении вычета применяется та редакция Налогового кодекса, которая действовала на день возникновения права на этот вычет.
2. Сумма налогового вычета – 13% с налогооблагаемой базы. База – цена по договору купли-продажи за минусом материнского капитала и госсубсидии, если они были.
3. До 01.01.2003 предельная база была 600 тыс. руб. (на руки 78 тыс.), с этой даты до 01.01.2008 – 1 млн руб. (на руки 130 тыс.). С 01.01.2008 по настоящее время – 2 млн руб. (на руки 260 тыс.). По ипотечным процентам до 01.01.2014 предела не было, после этой даты – 3 млн руб. (на руки 390 тыс.).
Как получить налоговый вычет, BN подробно уже разбирал. Сегодня поговорим об основных заблуждениях, которые гуляют по всей России.
ЗАБЛУЖДЕНИЕ ПЕРВОЕ
Нечастое заблуждение, но оно бывает: налоговый вычет предоставляется всем, у кого по любой причине появилась в собственности квартира.
Некоторые люди почему-то уверены, если они получили квартиру при приватизации, по наследству, в дар и так далее, то им еще и какие-то деньги от государства дадут. Иногда можно услышать про некие «выплаты за покупку». Прямо подарок такой.
Тут надо вспомнить, для чего вообще вычеты придуманы. Государство у нас, согласно Конституции России (ст. 7), социальное, то есть заинтересовано и в том числе, чтобы у его граждан было нормальное жилье. Если человек исправно платит в бюджет налоги, не скрывая свои доходы от государства, и при этом покупает на собственные деньги жилье, то его можно и нужно поощрить – компенсировать часть расходов возвращением его же налогов. Не подарить некую сумму, а частично вернуть затраченные деньги.
При приватизации же человек и так «подарок» получает, за что ему еще и выплата? При наследстве какие у человека «непомерные расходы» были? Дарителю деньги платились? Тогда сделка должна быть признана притворной, то есть недействительной. Если дарение было не от близкого родственника, то еще и наоборот: не вычет из налога будет, а налог на доходы физлиц (НДФЛ). Использовалась госсубсидия, материнский капитал? Они будут высчитаны из базы, с которой исчисляется вычет, потому что они – несобственные расходы покупателя.
ЗАБЛУЖДЕНИЕ ВТОРОЕ
Купить квартиру на свое имя и за свои деньги может, к примеру, дедушка, а получить вычет – внучка.
Увы, не может: каждый налогоплательщик – сам за себя. Вычет получает только тот, а) на чье имя куплена квартира и б) кто платил за это деньги.
С титулом (именем собственника) тонкость, впрочем, есть. Жилье может покупаться супругами и на имя только одного из них. Но если между ними не был заключен специальный брачный договор о разделе собственности, то квартира считается совместно нажитым имуществом, приобретенным на совместно нажитые деньги. Второй супруг в таком случае фактически является собственником (без специального документа на это). Вычет при этом могут получать оба супруга, причем в той пропорции, в которой захотят сами, – заключив соглашение в простой письменной форме и предъявив его в налоговую инспекцию. Был брачный договор? Вычет положен только титульному собственнику.
ЗАБЛУЖДЕНИЕ ТРЕТЬЕ
Вычет может получить только тот, кто работает на так называемой официальной работе. При этом любой из тех, кто работает, точно может его получить.
К сожалению для некоторых работающих и к радости для некоторых неработающих, то и другое необязательно. Вычет производится только из одного налога – НДФЛ, и только если он по ставке 13%.
О плюсах: НДФЛ по ставке 13% платят не только из зарплаты, «работая на работе». Этот налог еще платят с гонораров – за книги, музыку, изобретения и т. д., некоторых подарков и выигрышей, при сдаче внаем жилья (не самозанятые), продаже имущества до истечения срока, к примеру автомобиля или другой квартиры…
О минусах: если налогоплательщик не физлицо, а, скажем, ИП, при этом платит налог по «упрощенке» – 6%, а также если налогоплательщик платит налог в качестве самозанятого, по ставке 4%, – вычета, увы, не будет. Еще о грустном (для кого-то): налогоплательщик должен быть налоговым резидентом РФ, поскольку там, где резиденты платят 13%, нерезиденты – 30%. При этом частенько резидентство путают с гражданством – посмотрите для понимания п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
ЗАБЛУЖДЕНИЕ ЧЕТВЕРТОЕ
Налоговый вычет можно получать с даты покупки.
Представьте себе, тут заблуждаются и в лучшую для себя сторону, и в худшую. Вычет не с даты исчисляется, а с года. То есть можно купить в декабре, а вычет получить из налогов начиная с самого начала года, в котором была совершена покупка. Правда, важна дата не подписания договора купли-продажи, а регистрации в Росреестре перехода права. Бывает ведь, что договор подписали в самом конце декабря, а регистрация права прошла уже в январе. Не повезло: вычет начнется только из налогов уже нового года. Исключение закон сделал для пенсионеров: для них расчет может вестись за три года, предшествующих дате регистрации, плюс собственно год этой регистрации.
Неприятность для покупателей новостройки – по ДДУ, договору ЖСК и переуступке. Они ведь купили пока еще не квартиру, а только право требования будущей квартиры. Правда, регистрации права ждать не надо – отсчет года будет от подписания передаточного акта (при ЖСК еще плюс полной оплаты пая).