Власти утвердили изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года в России.
Нововведений много, подготовьтесь заранее, чтобы воспользоваться льготами и не допустить нарушений.
Утверждены изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года в России. Подготовьтесь заранее, чтобы воспользоваться льготами и не допустить нарушений.
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года в России
С 1 января 2021 года вступят в силу изменения по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам. Изменится отчетность, по-новому будут проверять работу ККТ. По-новому будем платить имущественные налоги. В бюджетных платежках появятся новые реквизиты. Больше всего изменятся спецрежимы. ,
Изменения по налогу на прибыль с 1 января 2021 года
Большая часть изменений налога на прибыль носит отраслевой характер. Но есть новшества, которые затронут всех налогоплательщиков.
Отмена льгот по авансовым платежам
До конца 2020 года действовал льготный порядок освобождения от ежемесячных авансов. Напомним, что юрлицо обязано платить ежемесячные авансы, если его среднеквартальный доходод превышает 15 млн. руб. Учитывая сложную ситуацию 2020 года, чиновники подняли этот лимит до 25 млн. руб. С 1 января 2021 года данная льгота отменяется, возвращается прежний порог в 15 млн. руб. Основание: закон от 22.04.2020г. № 121-ФЗ
Новая форма декларации по налогу на прибыль
За 2020 год заполняйте декларацию по налогу на прибыль по новой форме. Изменений не много: появились дополнительные коды признака налогоплательщика, добавлено приложение для компаний, участвующих в соглашении о защите и поощрении капиталовложений. Изменения не существенные, но на старом бланке ФНС не примет отчетность. Основание: приказ ФНС от 11.09.2020г. № ЕД-7-3/655@
Новые правила заполнения путевых листов
В 2021 году увеличивается перечень обязательных реквизитов путевых листов. Теперь владельцы транспорта обязаны помимо всех прежних данных указывать дополнительную информацию: вид сообщения, вид перевозки, дата и время выпуска транспортного средства на линию, дата и время возвращения транспорта в гараж или на стоянку предприятия. Основание: приказ Минтранса от 11.09.2020г. № 368
Льготы для IT-отрасли
Самые большие изменения затронут IT-компании, у них заберут одну льготу, а взамен дадут другую. Прекратит действие п. 6 ст. 259 НК РФ, который позволял IT-компаниям не амортизировать расходы на электронно-вычислительное оборудование. Сразу при покупке всю стоимость такого имущества можно было списывать в расходы, значительно уменьшая налоговую базу и налог на прибыль. С 2021 года эту льготу отменят. С 1 января 2021 года IT-шники смогут применять пониженную совокупную налоговую ставку 3%: 3% – часть налога, перечисляемая в федеральный бюджет, 0% – часть налога, перечисляемая в региональный бюджет. Для пользования льготой, компании придется выполнить ряд условий:
Условия Показатели Кто может воспользоваться льготой Разработчики электронных компонентов и электронной продукции,
Компании, обслуживающие собственные IT-продукты
Среднесписочная численность персонала Не менее семи человек
Основной вид деятельности
Доля доходов от реализации IT-продукции – не менее 90% общего объема выручки Аккредитация Наличие аккредитации Минкомсвязи, Присутствие в реестре Минпромторга Основание: закон от 31.07.2020г. № 265-ФЗ
Распределение прибыли между подразделениями
С 2021 года в НК РФ появится регламент распределения прибыли между обособленными подразделениями. Компании с обособками должны распределять прибыль между филиалами для уплаты налога по разным ставкам. Минфин и сейчас требует делать распределение (письмо от 14.05.2020 № 03-03-07/39124). А с 1 января 2021 года такой порядок будет закреплен в НК РФ. Основание: закон от 13.07.2020г. № 195-ФЗ
Роструд сказал, кого проверит в 2021 году, какие документы потребует
Роструд назвал работодателей, которые скорее всего попадут в план проверок на 2021 год. Возможно, чиновники ошиблись и проверки можно не бояться. Чтобы это выяснить, направьте небольшое письмо в свое отделение Роструда. Образец скачайте из статьи, которую подготовили эксперты журнала «Зарплата». Скачать перечень документов
Изменения по НДС с 1 января 2021 года
Часть изменений по НДС затронет всех налогоплательщиков, есть и отраслевые изменения.
Новая декларация
С отчетности за четвертый квартал 2020 года применяется новая форма декларации по НДС. Существенных изменений в обновленной версии нет. Но старый бланк налоговики не примут. Ее отвергнет программный комплекс ФНС из-за изменения электронного формата. Основание: приказ ФНС от 19.08.2020г. № ЕД-7-3/561@
Новые правила блокировки счета
С 1 июля 2021 года изменится порядок блокировки расчетного счета, если компания не отчиталась по НДС. Вместо прежних десяти дней налоговики будут ждать 20 дней и только по истечении этого срока заблокируют банковский счет. Основание: закон от 09.11.2020г. № 368-ФЗ
Льготы для IT-отрасли
IT-компании смогут получить освобождение от уплаты НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Льгота имеет ряд ограничений: Освободить от НДС можно только операции по передаче прав на базы данных и компьютерные программы, Программа должна быть включена в российский реестр программного обеспечения, Программа не должна предназначаться для распространения рекламы или поиска потенциальных клиентов. Прочие IT-операции под льготу не подпадают. Например, не освобождаются от налога услуги по сопровождению программного обеспечения. Основание: закон от 31.07.2020г. № 265-ФЗ
Льготная ставка на авиаперевозки
С 2021 года должен был сократиться перечень операций, облагаемых по ставке 0%. В частности, внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа должны были облагаться стандартным налогом 20%. В ноябре 2020 года чиновники решили продлить льготную ставку еще на год – до конца 2021 года. Основание: закон от 23.11.2020г. № 374-ФЗ
Электронный документооборот системы Tax Free
Ввели электронный документооборот по схеме Tax Free. Чеки можно будет оформить в электронном виде. Таможенное подтверждение и отправка сведений для выплаты компенсации – все будет осуществляться по электронным каналам. Порядок документооборота поручено разработать ФТС. Основание: закон от 20.07.2020г. № 220-ФЗ
Ужесточение требований к декларации
С 1 июля 2021 года меняется порядок проверки деклараций по НДС. Если отчет не прошел проверку контрольных соотношений, он аннулируется. Еще одно изменение касается предоставления пояснений по НДС. Налогоплательщик вправе передать их по электронным каналам, но в установленном формате. В противном случае налоговики посчитают ответ не представленным и выпишут штраф на 5 тыс. руб. Основание: закон от 09.11.2020г. № 371-ФЗ, закон от 23.11.2020г. № 374-ФЗ
Изменения по НДФЛ с 1 января 2021 года
В 2021 году меняются отчетные формы по НДФЛ, включая справки, выдаваемые работникам. Отмена 2-НДФЛ, новая форма 6-НДФЛ Налоговики обновили отчетность по НДФЛ: справку 2-НДФЛ как самостоятельную отчетную форму отменили, форму 6-НДФЛ утвердили в новой редакции, все данные из 2-НДФЛ включили в новую форму 6-НДФЛ в качестве ежегодного приложения. Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2020 год сдавайте по старым формам 2020 года. Начиная с первого квартала 2021 года отчитывайтесь по новым формам. Основание: приказ ФНС от 15.10.2020г. № ЕД-7-11/753@
Прогрессивная шкала НДФЛ
С 2021 года вводится повышенная ставка НДФЛ 15% с доходов свыше 5 млн. руб. Бухгалтерам придется отслеживать суммарные заработки работников и применять две налоговые ставки: 13% – пока годовой доход не дойдет до суммы в 5 млн. руб., 15% – когда годовой доход перешагнет через сумму в 5 млн. руб. Основание: закон от 23.11.2020г. № 372-ФЗ НДФЛ с процентов по вкладам физлиц
Утвержден порядок взимания НДФЛ с процентов по банковским вкладам.
Необлагаемый доход по депозитам рассчитают как произведение 1 млн. руб. и ключевой ставки Центробанка на 1 января соответствующего года. С необлагаемого дохода НДФЛ не взимается. Остальной процентный доход облагается налогом по ставке 13%. Налогоплательщикам не придется рассчитывать налог. Банки передадут в ФНС сведения обо всех депозитах физлиц. Программа ФНС рассчитает налог и пришлет налоговое уведомление. Основание: закон от 01.04.2020г. № 102-ФЗ
Социальные вычеты на лечение
Изменен порядок предоставления вычета на лечение. Расширен перечень дорогостоящих и высокотехнологичных видов лечебных процедур, в них добавлены новые наименования: Дорогостоящее лечение Высокотехнологичное лечение Медицинская эвакуация, Паллиативная помощь, Репродуктивные процедуры Ортопедическое лечение дефектов зубов, Услуги в рамках паллиативной помощи Перечень необлагаемых доходов становится закрытым. Из формулировки ст. 217 НК РФ исключено словосочетание «иные выплаты». Одновременно перечень дополнен новыми наименованиями, например, ежегодные платежи почетным донорам, выплаты при рождении ребенка и т.д. Основание: постановление от 08.04.2020г. № 458
Изменения по страховым взносам с 1 января 2021 года
Немало изменений 2021 года связаны с отчислением страховых взносов. Полный переход на “Прямые выплаты” ФСС С 1 января 2021 года оставшиеся компании вступят в проект ФСС “Прямые выплаты”. Зачетная система полностью отменяется: компаниям не нужно платить пособия за ФСС из собственных средств, в РСВ не нужно отражать расходы на выплату пособий, не нужно зачитывать пособия или обращаться за возмещением. У работодателей остаются следующие обязанности: за свой счет оплачивать работникам первые три дня лечения, получать от работников и проверять документы для выплаты пособий, рассчитывать суммы пособий и передавать данные в соцстрах. Новый порядок распространяется на больничные и детские пособия. Для выплат на детей-инвалидов и пособия на погребение действует прежний порядок. Основание: закон от 30.11.2016г. № 401-ФЗ
Новые предельные базы по взносам
С 2021 года действуют новые лимиты по социальным отчислениям: на ОПС – 1 465 тыс. руб., на ВНиМ – 966 тыс. руб. Для ОМС и травматизма лимитов нет. Основание: постановление от 26.11.2020г. № 1935
Увеличение МРОТ С 1 января 2021 года
МРОТ увеличивается до 12 392 руб. Эта сумма влияет на размер зарплаты и социальных отчислений с ФОТ. И на размер минимальных пособий. Основание: приказ Минтруда от 28.08.2020г. № 542н
Льготные тарифы страховых взносов для МСП
С апреля 2020 года для малого и среднего предпринимательства действуют льготные ставки страховых взносов. С 1 января 2021 года сниженные тарифы “пропишутся” в НК РФ: ПФР: 22% – с МРОТ, 10% – с суммы превышения над МРОТ, ВНиМ: 2,9% – с МРОТ, 0% – с суммы превышения, ОМС: 5,1% – с МРОТ, 5% – с суммы превышения над МРОТ. Основание: закон от 01.04.2020г. № 102-ФЗ
Новая форма Расчета по страховым взносам
РСВ за 2020 год сдавайте по новой форме. Главное изменение – новый реквизит “Среднесписочная численность”. Сведения о среднесписочной численности в виде самостоятельного отчета за 2020 год не сдавайте. Основание: приказ ФНС от 15.10.2020г. № ЕД-7-11/751@
Льготные ставки для IT-отрасли
Установлены льготные тарифы для IT-компаний: Взносы Тариф Пенсионные 6% Социальные на случай нетрудоспособности и материнства 1,5% Медицинские 0,1% Льгота предназначена для производителей программ и электронных компонентов. А также тех, кто сопровождает собственную программную продукцию. Основание: 31.07.2020г. № 265-ФЗ Взносы ИП «за себя» традиционно увеличиваются с начала года. Учитывая сложности коронавирусного 2020 года, чиновники решили заморозить взносы Ипэшников на год. В 2021 году общая сумма – 40 874 руб. плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей: 32 448 руб. – в ПФР, 8 426 руб. – в ФОМС. Основание: закон от 15.10.2021г. № 322-ФЗ
Изменения по транспортному и земельному налогам с 1 января 2021 года
Изменения по имущественным налогам начались с 2020 года.
Отмена отчетности
Квартальной отчетности по транспортному и земельному налогам больше нет, но сами авансовые платежи остались. В 2021 году налогоплательщикам не нужно сдавать и годовую отчетность, она отменена. Вместо приема деклараций налоговики сами рассчитают налог и пришлют уведомление по аналогии с физическими лицами. Отчитываться по транспортному и земельному налогам не надо. В 2021 году ФНС пришлет налоговое уведомление с расчетами. Если сумма налоговиков окажется неправильной, компании придется подавать возражения с подтверждающими документами. ФНС не пришлет уведомление, если не располагает информацией о наличии у компании налогооблагаемых объектов. В этом случае нужно проинформировать налоговиков, достаточно отправить уведомление один раз в год до 31 декабря. Основание: закон от 15.04.2019г. № 63-ФЗ
Новые сроки уплаты авансов и налога
В течение 2020 года налогоплательщики обязаны по-прежнему рассчитывать авансовые платежи. И перечислять их в бюджет. С 2021 года для авансов установлены единые сроки – последний календарный день месяца, следующего за оконченным кварталом. Годовой платеж нужно сделать не позднее 1 марта следующего года. Основание: закон от 29.09.2019г. № 325-ФЗ
Изменения по УСН с 1 января 2021 года
Компаниям разрешили превышать лимиты по УСН, для этого ввели дополнительные тарифы. До конца 2020 года фирма вправе оставаться на спецрежиме, если ее выручка меньше 150 млн. в год, а средняя численность персонала не превышает 100 человек. С 2021 года эти лимиты можно будет нарушить, но заплатить повышенный налог. Показатели До превышения лимитов После превышения лимитов Лимиты: Средняя численность персонала До 100 человек От 101 до 130 человек Годовой доход До 150 млн. руб. От 150 до 200 млн. руб. Налоговые ставки: База «Доходы» 6% 8% База «Доходы минус расходы» 15% 20% Увеличенный тариф нужно применять с того квартала, когда лимит перешел в переходную категорию. Если допущено превышение увеличенных лимитов (200 млн. руб. и 130 человек), фирма лишается права применять упрощенку. Основание: закон от 31.07.2020г. № 266-ФЗ, приказ Минэкономразвития от 30.10.2020г. № 720
Изменения по ЕНВД с 1 января 2021 года
С 2021 года отменяется ЕНВД. Налогоплательщики ждали продления, особенно учитывая сложную ситуацию 2020 года. Но продления не будет. Налоговики на своем сайте напоминают о необходимости выбрать новую налоговую систему к концу 2020 года. Основание: закон от 29.09.2019г. № 325-ФЗ
Изменения в работе с кассовой техникой в 2021 году
В 2021 году большинство изменений ожидает тех, кто работает с маркируемыми товарами.
С 1 января запрещено продавать одежду без маркировки, до 28 февраля необходимо промаркировать шины, с 1 июля маркировка вводится для альтернативной табачной продукции, с 1 октября – для парфюмерии. Но есть и ряд других изменений, которые затронут всех юрлиц и ИП. Новые реквизиты в чеках С 1 февраля 2021 года в чеках нужно приводить расшифровку по наименованиям и количеству товаров. Сейчас для ИПэшников действуют упрощенные правила, вместо детализации можно написать просто слово “Товар” и общую сумму. С 1 февраля данное послабление отменяется. Основание: приказ ФНС от 21.03.2017г. № ММВ-7-20/229@
Окончание отсрочки перехода на ККТ для ИП
До 1 июля 2021 года ИП вправе продавать продукцию собственного изготовления без ККТ. С 01.07.2021г. данная льгота отменяется. Основание: закон от 06.06.2019г. № 129-ФЗ
Замена фискальных накопителей
С 6 августа 2021 года из реестра исключат фискальные накопители старого образца. Изменения связаны с переходом на работу с маркируемыми товарами. Проверьте свой накопитель и при необходимости замените. Напомним, что замени фискального накопителя требует перерегистрации кассового аппарата. Основание: закон от 26.07.2019г. № 238-ФЗ
Изменения патентной системы с 1 января 2021 года
С 2021 года добавят новые виды деятельности для работы на ПСН: ремонт очков, уход за животными, наружная реклама и реклама на транспорте, услуги автостоянок и т.д. Перечень расширен для предпринимателей, уходящих с ЕНВД. Стоимость патента можно будет снизить за счет страховых взносов ИП «за себя» и за персонал. Сначала нужно будет выплатить полную стоимость патента, а затем уменьшить стоимость в уведомительном порядке.
После подачи уведомления об уменьшении, написать заявление на возврат налоговой переплаты. Если у ИП в наличии несколько патентов, предприниматель сам выбирает, какой из них уменьшить. Если стоимость одного патента уменьшена, а взносы использованы не полностью, можно уменьшить цену еще одного патента. Основание: закон от 23.11.2020г. № 373-ФЗ
Новые реквизиты в платежках на уплату налогов
С 1 января 2021 года ФНС переходит на новую систему казначейских счетов. Все платежи, адресованные ФНС, отправляйте на новые реквизиты: меняются банковские реквизиты: название и БИК банка, в платежках заполняется дополнительное поле – казначейский счет. Период с 1 января по 30 апреля 2021 года объявлен переходным, платежки можно отправлять на старые и новые реквизиты. Окончательный переход запланирован на 1 мая 2021 года. Основание: письмо ФНС от 08.10.2020г. № КЧ-4-8/16504.