Все чаще налоговые органы сталкиваются с ситуацией, когда индивидуальные предприниматели сознательно перечисляют на Единый налоговый счет суммы, значительно превышающие их реальные налоговые обязательства. Такое поведение вызывает серьезные опасения у фискальных органов.
По данным ФНС, отдельные предприниматели перечисляют на ЕНС суммы, в десятки и даже сотни раз превышающие исчисленные налоги. Это свидетельствует о том, что ЕНС превращается для них в своеобразный электронный кошелек для хранения средств.
Однако налоговое законодательство четко определяет назначение ЕНС — это исключительно инструмент для расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам. Использование ЕНС в качестве финансового инструмента является прямым нарушением законодательства.
После пополнения ЕНС сверх меры предприниматели зачастую подают заявления на возврат излишне уплаченных сумм. Налоговые органы проводят тщательную проверку таких заявлений, анализируя всю финансово-хозяйственную деятельность предпринимателя.
В случае выявления значительных расхождений между уплаченными и исчисленными налогами ФНС может увидеть в таких действиях попытку незаконную операцию.
В результате таких проверок предприниматели могут столкнуться с серьезными последствиями, включая:
• длительное замораживание денежных средств. Возврат излишне уплаченных сумм может затянуться на длительный срок из-за необходимости проведения всесторонней проверки;
• ответственность, вплоть до уголовной.
Отметим, что это не новое явление, например, таким образом, банкрот может спрятать деньги от кредитора (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.03.2023 N Ф01-4990/2022).
Источник: https://www.v2b.ru/2024/10/24/fiskaly-govoryat-o-tom-chto-predprinimateli-ispolzuut-ens-kak-vtoroy/