1) отсутствие деловой цели в осуществленной хозяйственной операции;
2) темп роста расходов по бухгалтерской отчетности превышает темп роста расходов по налоговой отчетности;
3) налогоплательщик заключает договоры, по которым деньги зачисляются на счета третьей компании;
4) хозяйственные операции по реализации товаров, работ или услуг осуществляются с существенной рассрочкой платежа, что приводит к образованию большого объема дебиторской задолженности;
5) заключение “формальных” (“сомнительных”) договоров с третьими лицами (к таким договорам могут быть отнесены договоры займа, договоры оказания услуг и т.д.);
6) в цепочке приобретения или реализации товаров, работ или услуг участвуют фирмы, у которых присутствуют признаки “фирм-однодневок”;
7) налогоплательщик препятствует осуществлению мероприятий налогового контроля.
Источниками информации, свидетельствующими о сокрытии денег либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, в частности, могут быть:
– налоговые декларации;
– бухгалтерская отчетность;
– акты проверок исполнения законодательства о налогах и сборах;
– иные формы проведения налогового контроля;
– материалы проверок исполнения законодательства о налогах и сборах иных органов;
– заключение эксперта;
– выписки по банковским счетам налогоплательщиков;
– сведения из регистрирующих органов.
Источник: письмо ФНС от 02.06.2016 № ГД-4-8/9849