Да, инвентаризацией. Зачем? Примеры: вы по документам продали N товаров, а на складе – N-1. Или: по данным бухгалтера на ЕНС положительное сальдо 500 тысяч рублей, а в 1С – минус. Что делать? Проводить инвентаризацию.
Если простыми словами, то инвентаризация есть пересчет (взвешивание, обмер) всего того, что есть на балансе.
Что пересчитываем:
– основные средства;
– производственные запасы,
– финансовые вложения и обязательства (кредиты, займы, лизинг, вклады в уставный капитал),
– нематериальные активы,
– остатки готовой продукции,
– остатки товаров для перепродажи,
– деньги (на счетах, у агрегаторов, в кассе).
Для пересчета финансовых обязательств мы анализируем кредитные, лизинговые договоры и договоры займа, остатки на расчетных и иных счетах компании. Попросите бухгалтера провести (если не сделано в течение года) начисления процентов по кредитам, займам, сверьтесь с лизинговой компанией, банком.
Для инвентаризации основных средств, товарных остатков, НМА, готовой продукции попросите ведомость у бухгалтера.
Что есть по его данным? Посчитайте всё то, что есть в реальности. Сравните. Выявите причины расхождения.
Для сверки расчетов с бюджетом запросите сверку с ИФНС. Попросите бухгалтера свериться с тем, что есть на соответствующих счетах бухгалтерского учёта.
Для сверки остатков по расчетным счетам дождитесь конца года. Однако ничто не мешает держать в режиме реального время сверенными остатки по расчетному, валютному и иным счетам, а также в кассе компании.
Как зафиксировать итоги инвентаризации?
1. Определите состав участников комиссии по инвентаризации.
2. Оформите приказ (распоряжение) о начале процедуры и утвердите ответственных. В документе определите участки учёта, по которым проведете сверку.
3. Сделайте подсчет ценностей по участкам.
4. Выявите недостачу, пересортицу.
5. Подпишите акты сверки. При наличии недостачи получите у сотрудников объяснительные записки. Проведите расследование причин расхождения между тем, что в учёте, и тем, что по факту.
6. Недостачи спишите, излишки оприходуйте.
7. Распишите план закрытия выявленной просроченной кредиторской задолженности, определитесь с тем, как будете действовать с дебиторской задолженностью.
8. Если обнаружили кредиторскую задолженность, которая признается безнадежной (например, кредитор ликвидирован), обсудите с бухгалтером налоговые последствия действий, которые следуют за таким фактом.
Источник: приказ Минфина от 13.06.1995 N 49.