Вот основные грабли, на которые встают предприниматели при выборе поставщика:
- У исполнителя нет средств для выполнения сделки – нет персонала, основных средств, допусков или лицензий, нет арендованных машин и спецтехники.
- Сотрудники поставщика не подтверждают сделку.
На допросе директор заявляет, что не подписывал договор с проверяемой компанией. Другие сотрудники тоже плавают на допросе.
- Сомнения в транспортировке и погрузке-разгрузке.
В ходе проверки налоговики допрашивают водителей, экспедиторов и грузчиков о том, участвовали ли они в перевозке товара. Рассчитывают вместимость машин и габариты груза, чтобы проверить, поместится ли он там физически. Запрашивают данные из системы Платон.
- У покупателя нет потребности в сделке. Раньше работали с производителем. А теперь работаете с посредником. Зачем? Почему так?
- У поставщика нет типичных расходов – не оплачивает арендную плату, электроэнергию и другую коммуналку, не выдает зарплату, не оплачивает мобильную связь и коммунальные расходы и т. д.
- Завышение цены при покупке.
- Занижение цены при продаже.
- Транзитное движение денег. Если участники сделки перечисляют деньги по цепочке, не задерживая их у себя, то это говорит о схеме.
- Наличный расчет. Наличка позволяет избежать контроля банков, оформить передачу денег задним числом или вообще сымитировать оплату.
- Использование векселя. Расчет векселем также позволяет избежать контроля банка и имитировать оплату, что вызывает сомнения в законности сделки.
- Накопление задолженности по поставщику.
Обычно долги копят перед дружественными компаниями или при покупке НДС, в этом случае долг перед поставщиком часто не удается закрыть без использования схем.
Дополнительные признаки:
- Взаимозависимость. В плоть до того, что директора вместе учились в школе или институте.
- Общие контакты, вывески, площади, сотрудники и вид деятельности. Это классическое описание схемы дробления бизнеса, при которой две компании работают как одно целое.
- Регистрация одного из участников сделки незадолго до сделки.
- Приближение к лимитам. Некоторые компании сотрудничают со своим упрощенцем в начале года, а когда его доход приближается к 150 млн руб., резко обрывают все связи и переводят обороты на другого упрощенца.
- Подмена одного договора другим. Типовой пример –аванс за поставку товара маскируют под видом займа, чтобы упрощенец не платил налог с полученных денег.
Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/475986/