Налоговые льготы

Преференции от государства не помешают любому бизнесу.
В России сейчас распространены несколько основных форм налоговой поддержки предпринимательства, о которых мы решили вкратце рассказать.

Отсрочка и рассрочка

Плательщики имеют право обратиться в свою налоговую инспекцию и попросить о предоставлении отсрочки по уплате налогов или сборов.

Для этого предпринимателю следует написать с заявлением, в котором следует указать:

· просьбу о предоставлении отсрочки;

· обоснование и документарные доказательства своих притязаний;

· конкретные нормы налогового законодательства (например, статья 64 Налогового кодекса), на которые ссылается плательщик.

К примеру, в связи со сложившимися в экономике страны кризисными явлениями, на практике налогоплательщики все чаще используют аргументацию, по которой единовременная уплата фискальных платежей в полном объеме влечет за собой существенные риски банкротства предприятия.

Инспектор должен проверить обоснованность обращения за налоговой льготой. В зависимости от итогов проверки, им выносится мотивированное решение соответствующего содержания.

Реальной альтернативой отсрочки платежа в казну может стать рассрочка. Порядки получения отсрочки и рассрочки налога, в основном, аналогичны.

Инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит (сокращенно – ИНК) – это налоговая льгота, которая дает возможность применяющему ее плательщику уменьшить сумму уплачиваемого налога на определенный срок.

Впоследствии сумма кредита и начисленные на него проценты должны быть выплачены в один или несколько этапов, в зависимости от конкретных достигнутых договоренностей с налоговой службой – пункт 1 статьи 66 Налогового кодекса.

Важно иметь в виду основные параметры ИНК, такие как:

· относимость к конкретному налогу – это могут быть налог на прибыль, региональные и местные налоги;

· срок предоставления ИНК – от одного года до пяти лет.

Налоговый кредит предоставляется, как правило, если налогоплательщик проводит существенные капитальные вложения в приоритетных для страны хозяйственных отраслях.

Дополнительные условия получения налоговых льготы

Чтобы получить налоговые льготы, инспекторы требуют дополнительного обеспечения соблюдения интересов казны. Такое обеспечение может иметь форму:

· поручительства;

· банковской гарантии.

Так, необходимость предоставления поручительства в целях перенесения уплаты налога прямо установлена правовыми положениями статьи 74 Налогового кодекса.

Обратите внимание: неисполнение плательщиком своих обязанностей по уплате налогов, если они были обеспечены поручительством, ведет к возникновению солидарной ответственности налогоплательщика и поручителя.

Другой (но схожей по своей сути) формой обеспечения налоговых обязательств является предоставление по ним гарантий кредитной организацией. Юридическая сила банковской гарантии также состоит в том, чтобы исполнить обязанность плательщика по уплате налогов в оговоренный срок, если он сам по каким-то причинам не сможет этого сделать.

Важным условием, при котором налоговые органы примут банковскую гарантию в качестве меры обеспечения, является факт нахождения выдавшей такую гарантию кредитной организации в специальном перечне банков, которые отвечают установленным законодательством обязательным требованиям.

Резюме:

1. Плательщики имеют право обратиться в свою налоговую инспекцию и попросить о предоставлении отсрочки по уплате налогов или сборов.
2. Для обоснования необходимости получения отсрочки или рассрочки налогоплательщики нередко ссылаются на свое возможное банкротство, при уплате фискальных платежей в установленные налоговым законодательством сроки.
3. Реальной альтернативой отсрочки платежа в казну может стать рассрочка. Порядки получения отсрочки и рассрочки налога, в основном, аналогичны.
4. Инвестиционный налоговый кредит – это налоговая льгота, предоставляющая возможность применяющему ее плательщику снизить величину уплачиваемого налога на определенный срок.
5. Сумма инвестиционного кредита и начисленные на него проценты должны быть выплачены в один или несколько этапов.
6. Инвестиционный налоговый кредит можно получить по налогу на прибыль, региональным или местным налогам.
7. Срок предоставления инвестиционного налогового кредита составляет от 1-го до 5-ти лет.
8. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется, как правило, если налогоплательщик проводит существенные капитальные вложения в приоритетных для страны хозяйственных отраслях.
9. Для получения налоговых льгот налогоплательщику потребуется предоставить обеспечение своих финансовых обязательств перед казной в виде поручения или банковской гарантии.
10. Предоставления поручительства от налогоплательщика требует ст. 74 НК РФ.
11. Налоговые органы примут финансовые гарантии только от банков, которые включены в особый перечень и отвечают предъявляемым в таких случаях требованиям.

Источник consultantpuls.ru