Курская региональная общественная организация
«Союз предпринимателей»
 г. Курск, ул. Радищева, д. 24, 3 этаж
 +7 (4712) 70-15-34
Курская региональная общественная организация
«Союз предпринимателей»

ИФНС может аннулировать декларации компаний и ИП. Почему?

Принимать превентивные меры против представления деклараций, подписанных неустановленными лицами, настоятельно рекомендует региональным инспекциям ФНС России в письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247. И дает конкретные практические рекомендации.

В своей «методичке» налоговая служба перечислила основные признаки, по которым выявляются лица, непричастные к ведению финансово-хозяйственной деятельности. К таковым признакам относят:

  • представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
  • руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
  • руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации;
  • доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
  • организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчетность;
  • суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по НДС составляет более 98%;
  • организации не находятся по адресу регистрации;
  • договора аренды с собственниками помещений не заключались;
  • среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует вовсе;
  • руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
  • налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
  • внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчетности;
  • течение трех месяцев с даты создания (регистрации) организации не открыты расчетные счета; расчетные счета закрыты;
  • открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
  • движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер;
  • расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
  • установлено «обналичивание» денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
  • в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.

Примечательно, что ФНС России призывает своих подчиненных быть особенно бдительными в отношении компаний, созданных в 2017 году, а одним из признаков «подозрительности» называет то, что вызванное на допрос лицо приходит с адвокатом. Для сбора доказательств отделам, занимающимся камеральными проверками, ФНС рекомендует проводить допросы, осмотры помещений по юрадресу, экспертизу документов и информации на машинных носителях (почерковедческую, автороведческую, технико-криминалистическую), истребовать документы у банков, у удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа проверки электронной подписи. Эти мероприятия надо проводить заранее, завершая до срока подачи деклараций. При этом с учетом результатов «профилактики» при поступлении декларации по НДС и налогу на прибыль «налоговым органом может быть инициирована процедура аннулирования таких налоговых деклараций», о чем налогоплательщик уведомляется в течение 5 рабочих дней после аннулирования.

ФНС также привела подробную инструкцию для налоговиков по процедуре аннулирования деклараций.

 

Источник: http://www.buhgalteria.ru/news/n165718