Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году 241

В Налоговом кодексе Российской Федерации физические лица, доходы которых подлежат налогообложению, подразделены для удобства исчисления на две группы.

Статусы физических лиц (налогоплательщиков)

  • Резиденты. Ими считаются физические лица, пребывающие на территории РФ непрерывно свыше 183 календарных дней за последний год. От гражданства статус не зависит.
  • В случае нахождения в РФ безвыездно менее 183 календарных дней, налогоплательщик становится нерезидентом.

Резиденты обязаны уплачивать налог с любого источника дохода, полученного на территории РФ.

Доходы, не облагаемые НДФЛ, не зависят от статуса физического лица.

Выплаты, облагаемые НДФЛ

В ст. 208 НК РФ описан довольно обширный перечень доходов физлиц, подлежащих налогообложению.

Такими выплатами являются:

  • Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
  • Оплата за аренду имущества;
  • Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
  • Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом. Основные доходы необлагаемые НДФЛ, с учетом изменений в налоговом законодательстве приведены ниже (см. таблицу).

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим далее, что не облагается НДФЛ в 2018 году? С 1 января 2018 года был изменен порядок начисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. Материальная выгода, полученная в виде процентной разницы от применения кредитов или займов, выданных предпринимателями или компаниями, подлежит обложению НДФЛ. В ст.212 п.1 пп.1 НК РФ описаны два критерия, по которым определяется возможность налогообложения:

  • Займы или кредиты получены физическим лицом от взаимозависимого предпринимателя или компании. Либо налогоплательщик состоит с организацией в трудовых отношениях.
  • Если такая экономия на процентах на самом деле является материальной помощью от работодателя, то доход подлежит налогообложению.

В новом пункте 37.3. ст.217 НК РФ указано на то, что теперь не облагается НДФЛ первоначальный взнос от государства на покупку автомобиля с помощью кредита.

Также с 1 января 2018 года перестали облагаться НДФЛ денежные средства, полученные в форме компенсации участникам долевого строительства при банкротстве застройщика. Об этом указано в пункте 71 ст.217 НК РФ.

Кроме того, освобождаются от оплаты налога участники программы реновации жилья. Не подлежат налогообложению суммы компенсации и размер превышения цены новой квартиры по сравнению со стоимостью жилья, попавшего под реновацию.

Значительные изменения в НК РФ внесены по части азартных игр и лотерей (ст.217.7). Если доходы от азартной игры составят больше 15 тысяч рублей, то налоговая база определяется как уменьшение суммы выигрыша на сумму ставки либо интерактивной ставки.

Налог с дохода от тотализаторов менее 15 тысяч рублей уплачивает сам игрок, согласно ст. 228 п.1 пп.5.

Таблица. Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

Вид дохода

Комментарий (облагается ли НДФЛ)

Алименты

Размер выплаты не влияет на освобождение от налога

Пенсии

В том числе не облагаются НДФЛ пособия и дополнительные выплаты пенсионерам

Стипендии

Освобождаются от налогообложения студенты вузов и средних специальных учебных заведений

Компенсации

Участникам программы реновации жилья; участникам долевого строительства, если застройщик обанкротился

Командировочные (суточные)

Для командировок по России – не более 700 рублей в сутки, за границу – не свыше 2500 рублей.

Пособия

Пособия по безработице, по беременности и родам и другие, кроме пособия по нетрудоспособности и уходу за больным ребенком.

Оплата лечения сотрудника работодателем

НДФЛ не подлежит уплате, если деньги были изъяты из прибыли после уплаты налогов организацией.

Первоначальный взнос за покупку автомобиля в кредит

Не взимается НДФЛ в случае, если денежные средства на первый взнос перечислены государством в рамках специальной программы.

Выгода от экономии на процентах

НДФЛ не снимается, если выгода получена от экономии на процентах от использования заемных и кредитных средств, полученных от взаимозависимой компании, либо организации-работодателя.

Доход от азартных игр, лотерей, букмекеров, тотализаторов

Если выигрыш более 15 000 рублей, то налоговая база уменьшается на величину ставки. В случае если доход от игры менее 4000 рублей, НДФЛ не взимается.

Необлагаемая база по НДФЛ в 2018 году

Уменьшают налогооблагаемую базу так называемые вычеты на детей. Они положены по закону родителям, опекунам и попечителям, усыновителям. В 2018 году необлагаемой НДФЛ базой является сумма 1400 рублей на первого и второго ребенка, 3 тысячи рублей на третьего и последующих детей.

Для родителя (усыновителя) ребенка-инвалида необлагаемая налогом база составит 12 тысяч рублей, для опекуна (попечителя) – 6 тысяч рублей.

Вычеты предоставляются до достижения ребенком возраста 18 лет. В случае, если ребенок является инвалидом или очно обучается – до 24 лет.

Также не подлежат налогообложению суммы выигрышей в лотереях и интернет-казино менее 4 тысяч рублей. 

Источник: https://spmag.ru/articles/dohody-ne-oblagaemye-ndfl-v-2018-godu?utm_source=pushsp&utm_medium=push&utm_campaign=5220509