Курская региональная общественная организация
«Союз предпринимателей»
 г. Курск, ул. Радищева, д. 24, 3 этаж
 +7 (4712) 70-15-34
Курская региональная общественная организация
«Союз предпринимателей»

Чем опасен минимальный налог?

Увеличить свои расходы настолько, чтобы свести доход к нулю и совсем не платить налог, УСН-фирмы с объектом «доходы минус расходы» не могут. Дело в том, что сумма «упрощенного» налога не может быть меньше 1% от полученных доходов. Это так называемый минимальный налог.

Фактическую сумму налога в конце года вы должны сравнить с минимальным налогом. Обратите внимание, что в отличие от «упрощенного», минимальный налог рассчитывают не с разницы между доходами и расходами. А по формуле:

Единый налог

=

Доходы от реализации продукции (товаров, работ, услуг) + Доходы от реализации имущества и имущественных прав + Внереализационные доходы — Расходы фирмы

х

15%

Разницу между доходами и расходами определяют нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, девяти месяцев. Налоговый период по единому налогу — календарный год. Отчетные периоды — I квартал, полугодие и девять месяцев.

В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу. Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (15%) и фактических доходов и расходов.

 

В случае если ваши доходы превысят установленный для «упрощенцев» лимит, вы потеряете право на УСН и должны перейти на ОСН с первого дня квартала, в котором допущено нарушение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае налоговым периодом по УСН-налогу для вас будет не год, а квартал, полугодие или 9 месяцев в зависимости от времени перехода на общий режим.

И вы должны будете представить в налоговую инспекцию УСН-декларацию по окончании года. Или в любом из кварталов текущего года, если вы потеряли право применять УСН. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

Кстати, вы можете уменьшить сумму пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН соразмерно уплаченному минимальному налогу за год.

И наконец, разницу между минимальным и фактическим налогами вы можете включить в состав расходов следующего года. Кроме того, на разницу между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным реальным налогом можно увеличить убытки следующего года, которые переносятся на будущее (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n163003